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책소개
- 2023년 세법강의 SUMMARYⅠ과 SUMMARYⅡ가 4만권에 달하는 합계 출고부수를 기록하였으며, 2023년 세무회계연습도 압도적인 판매부수를 기록하는 등 분에 넘치는 과분한 사랑을 받았습니다. 성원에 감사드리며, 무거운 책임감을 느낍니다. 보다 발전된 최고의 수험서로서의 기능을 유지하기 위하여 2023년 중반에 설문조사를 실시하였고, 이번 2024년판에서는 이를 반영하여 장점은 살리고 단점을 보완하는 작업을 하였습니다.
- 개정세법을 반영한 이번 2024년판의 달라진 점은 다음과 같습니다.
- 1. 각 절과 문제별로 있던 이론설명을 삭제하였습니다. 그 대신 각 문제별로 를 설명하고 해당 내용이 있는 SUMMARY의 페이지를 연결하였습니다.
- 2. 각 문제별로 핵심정리에 문제의 접근방법과 각 자료별 정리사항을 강의하듯이 풀어서 설명하였고 설명 옆에 관련된 SUMMARY 페이지를 적어 보다 편하게 정리하도록 하였습니다(부가가치세는 설명의 편의상 해설에서 상세 설명).
- 3. 제1편[심화문제(1.5차) 및 2차 동차생 정리문제]과 제2편(유예생문제)의 구분을 좀 더 명확하게 하여, 시간이 부족한 동차생은 제1편만 풀이할 수 있도록 최근의 출제경향을 반영하여 2023년판에 제1편에 있던 문제 중 상당수의 문제를 제2편으로 옮겼습니다.
- 세무회계연습을 이용하시는 분들은 자신의 상황에 따라 다음과 같이 학습하시면 됩니다.
- ① 1차부터 준비하시는 수험생 :
- 1.5차
- 문제 위주로 정리
- ② 동차준비생 : 제1편의
- 1.5차
- ,
- 2차
- 문제 정리. 그 중에서도
- 필수
- 문제는 반드시 정리(여력이 되면 강의시간에 풀이하는 유예문제도 정리)
- ③ 2차 유예생 : 제1편은 기본으로 정리하고 제2편의 유예문제까지 정리하되, 버거우면 제2편의
- 유예필수
- 정도 정리
- 4. 2023년판에서 부족하다고 생각되는 부분을 각 주제별로 문제에 보완 반영하여 보다 목적 적합한 교재가 되도록 하였습니다.
- 5. 쉽게 접근하고 편안하게 정리할 수 있는 교재가 되도록 노력하였습니다. 주제별로 숲을 보고 나무를 볼 수 있도록 각 절별로 전체 구조를 파악하는 문제를 먼저 출제하여 정리한 후, 세부사항으로 들어갈 수 있도록 하였습니다. 각 문제별로 ① 문제, ② 그에 대한 핵심정리, ③ 해답풀이, ④ 해설의 순서로 집필하였고 추가적인 학습이 필요한 부분은 [Case 문제]로 별도로 다루었습니다. 각 문제별 해답을 실제 시험장에서 적어야 할 계산근거 위주로 간단하게 작성한 후, 해설에서 해답에 대한 자세한 설명을 함으로써 가독성을 높였습니다.
- 최선을 다했으나, 혹시 미처 발견하지 못한 오류는 없는지 두려움과 함께 좀 더 좋은 책을 만들 수 있지 않았는가에 대한 아쉬움이 남습니다. 부족한 부분은 계속해서 보완해 나갈 것을 약속드리며, 독자 여러분의 충고와 질책을 당부합니다.
- 본서의 출간작업에 수고해 주신 ㈜샘앤북스의 이낙규 사장님, 이정희 부장, 임선영 과장, 홍수기 대리, 김보영 대리, 김용재 주임, 윤현경 사원 등 출판사 직원 여러분께 감사드리며, 세심하게 교정을 도와 준 이예섭회계사, 강민지, 김미나, 권영후, 연민영 님에게 특별한 고마움을 전합니다.
- 한결같은 사랑으로 저의 삶을 가득차게 해 준 아내 경숙과 두 아들 호진과 성진, 그리고 부모님께 사랑을 전하며, 본서를 사랑해 주시는 모든 분들께 이 책을 바칩니다. 항상 초심을 잃지 않고 최선을 다하겠습니다.
- 2024년 2월 21일
- 저자 강경태
목차
- 제1편
- 심화문제(1.5차) 및 2차 동차생 정리문제
- 제4장 법인세법
- 제1절 법인세의 총설 및 계산구조 － 4－3
- ◈ 문 1－1. 세무조정 4－3
- 제2절 소득처분 － 4－7
- ◈ 문 2－1. 소득처분 4－7
- ◈ 문 2－2. 세무조정 방법 및 소득처분 4－10
- ◈ 문 2－3. 소득처분 － 벌금·소득세의 대납액 4－14
- ◈ 문 2－4. 법인세 계산구조 － 소득처분·유보의 사후관리 4－17
- 제3절 익금과 익금불산입(I) － 4－24
- ◈ 문 3－1. 자산의 평가차손익 및 자기주식 4－24
- ◈ 문 3－2. 자산의 매입 4－29
- ◈ 문 3－3. 환입액(환급금) 4－33
- ◈ 문 3－4. 자산수증이익과 채무면제이익 4－36
- ◈ 문 3－5. 주식발행액면초과액과 출자전환채무면제이익 4－41
- ◈ 문 3－6. 주식의 포괄적 교환차익·이전차익, 동업기업으로부터 배분받은 소득금액 4－44
- ◈ 문 3－7. 간주임대료 4－46
- ◈ 문 3－8. 간주임대료 4－49
- ◈ 문 3－9. 익 금 － 종합문제 4－52
- 제4절 익금과 익금불산입(II)－수입배당금에 대한 익금불산입 및 의제배당 － 4－56
- ◈ 문 4－1. 수입배당금 익금불산입 4－56
- ◈ 문 4－2. 수입배당금 익금불산입 4－60
- ◈ 문 4－3. 수입배당금의 익금불산입 － 종합문제 4－64
- ◈ 문 4－4. 수입배당금의 익금불산입 4－67
- ◈ 문 4－5. 수입배당금의 익금불산입 4－69
- ◈ 문 4－6. 외국자회사 수입배당금 익금불산입 4－72
- ◈ 문 4－7. 주식관련 종합문제 4－76
- ◈ 문 4－8. 의제배당 － 자기주식 배정 포기 4－80
- ◈ 문 4－9. 자본준비금의 감액 4－86
- ◈ 문 4－10. 해산·합병으로 인한 의제배당 4－90
- ◈ 문 4－11. 감자 4－94
- ◈ 문 4－12. 감자 － 실전형문제 4－99
- ◈ 문 4－13. 감자 － 실전형문제 4－102
- ◈ 문 4－14. 출자전환채무면제이익과 의제배당, 감자 － 종합문제 4－106
- ◈ 문 4－15.
- 유예
- 4－109
- 제5절 손금과 손금불산입 － 4－110
- ◈ 문 5－1. 인건비 4－110
- ◈ 문 5－2. 인건비 － 실전형문제 4－115
- ◈ 문 5－3. 인건비 4－118
- ◈ 문 5－4. 주식기준보상 등 4－121
- ◈ 문 5－5. 주식기준보상 등 － 실전문제 4－125
- ◈ 문 5－6. 세금과 공과금 등 4－128
- ◈ 문 5－7. 세금과 공과금 등 － 응용문제 4－131
- ◈ 문 5－8. 여비·교육훈련비·손해배상금 등 4－136
- ◈ 문 5－9. 공동경비 4－139
- ◈ 문 5－10. 부가가치세 4－142
- ◈ 문 5－11. 업무용승용차 4－147
- ◈ 문 5－12. 업무용승용차 4－153
- ◈ 문 5－13. 업무용승용차 － 실전형문제 4－156
- ◈ 문 5－14. 손 금 － 종합문제 4－162
- 제6절 손익의 귀속시기 － 4－165
- ◈ 문 6－1. 매출관련 조정 및 그 영향 4－165
- ◈ 문 6－2. 자산의 일반판매손익 4－167
- ◈ 문 6－3. 위탁판매 4－170
- ◈ 문 6－4. 할부판매손익 4－172
- ◈ 문 6－5. 할부판매손익 4－174
- ◈ 문 6－6. 할부판매손익 － 실전형문제 4－178
- ◈ 문 6－7. 할부판매손익 － 실전형문제 4－184
- ◈ 문 6－8. 도급공사손익 4－188
- ◈ 문 6－9. 도급공사손익 － 실전형문제 4－190
- ◈ 문 6－10. 도급공사손익 － 실전형문제 4－193
- ◈ 문 6－11. 자영공사손익 4－196
- ◈ 문 6－12. 수입이자와 지급이자 4－200
- ◈ 문 6－13. 수입배당금 4－205
- ◈ 문 6－14. 임대료 4－207
- ◈ 문 6－15. 사채할인발행차금·기타손익·반품조건부 판매 4－209
- 제7절 자산의 취득가액 － 4－211
- ◈ 문 7－1. 자산의 취득가액 － 재고자산 4－211
- ◈ 문 7－2. 자산의 취득가액 － 유형자산 및 무형자산 4－214
- ◈ 문 7－3. 자산의 취득가액 － 유형자산 및 무형자산 4－217
- ◈ 문 7－4. 자산의 취득가액 － 유가증권 4－219
- ◈ 문 7－5. 자산의 취득가액 － 유가증권 4－222
- ◈ 문 7－6. 자산의 취득가액 － 유가증권 4－225
- ◈ 문 7－7. 현재가치 평가 4－229
- 제8절 재고자산·유가증권 및 외화자산·부채의 평가 － 4－234
- ◈ 문 8－1. 재고자산의 평가 4－234
- ◈ 문 8－2. 재고자산의 평가 － 실전형문제 4－238
- ◈ 문 8－3. 재고자산의 평가 4－242
- ◈ 문 8－4. 재고자산의 평가 4－246
- ◈ 문 8－5. 유가증권의 평가 － 주식 4－248
- ◈ 문 8－6. 유가증권의 평가 － 채권 4－253
- ◈ 문 8－7. 외화자산·부채의 평가 4－256
- 제9절 감가상각비 － 4－259
- ◈ 문 9－1. <1단계> 회사계상 감가상각비 계산 4－259
- ◈ 문 9－2. <1단계> 회사계상 감가상각비 계산 4－265
- ◈ 문 9－3. <2단계> 상각범위액 계산 4－268
- ◈ 문 9－4. <2단계> 상각범위액 계산 4－271
- ◈ 문 9－5. <2단계> 상각범위액 계산 4－274
- ◈ 문 9－6. 감가상각시부인 계산 4－278
- ◈ 문 9－7. 감가상각시부인 계산 4－280
- ◈ 문 9－8. 감가상각시부인 계산 4－283
- ◈ 문 9－9. 개발비 4－286
- ◈ 문 9－10. 사용수익기부자산가액 4－291
- ◈ 문 9－11. 내용연수 4－294
- ◈ 문 9－12. 양도자산의 시부인·생산설비 폐기손실 4－297
- ◈ 문 9－13. 감가상각방법의 변경 4－300
- ◈ 문 9－14. 감가상각의제 4－304
- ◈ 문 9－15. 감가상각의제 － 실전문제 4－307
- ◈ 문 9－16. 한국채택국제회계기준 도입 법인의 신고조정 특례 4－310
- ◈ 문 9－17. 법률에 의한 평가증과 상각시부인 4－316
- 제10절 지급이자 손금불산입 － 4－318
- ◈ 문 10－1. 지급이자손금불산입 순서 4－318
- ◈ 문 10－2. 건설자금이자 4－321
- ◈ 문 10－3. 건설자금이자 4－324
- ◈ 문 10－4. 건설자금이자 4－329
- ◈ 문 10－5. 업무무관자산에 대한 지급이자 4－331
- ◈ 문 10－6. 업무무관자산에 대한 지급이자 4－336
- 제11절 기업업무추진비 － 4－339
- ◈ 문 11－1. 기업업무추진비 해당액 4－339
- ◈ 문 11－2. 기업업무추진비 4－346
- ◈ 문 11－3. 수입금액과 한도액의 계산 4－350
- ◈ 문 11－4. 수입금액과 한도액의 계산 4－356
- ◈ 문 11－5. 기업업무추진비와 수입금액 － 실전형문제 4－359
- ◈ 문 11－6. 자산 계상 기업업무추진비 4－364.
- .
- 이하생략
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